Omschrijving
Sinds 2023 hebben we te maken met nieuwe wetgeving ten aanzien van rechtmatigheid. De nieuwe wet regelt dat wij zelf aan de raad verantwoording afleggen over de rechtmatigheid van onze inkomsten, uitgaven en balans(mutaties). Tot op heden deed de accountant dit. Bij de jaarrekening van 2023 hebben we ervaring opgedaan met de uitvoering van deze nieuwe wetgeving.
In de rechtmatigheidsverantwoording tonen we aan dat wij rechtmatig hebben gehandeld en dat eventuele afwijkingen binnen de grenzen vallen die door de raad zijn vastgesteld. De rechtmatigheidsverantwoording is onderdeel van de jaarrekening en wordt nader toegelicht in de paragraaf bedrijfsvoering van het jaarverslag.
Doelstelling
Rechtmatig handelen is voor een overheidsorganisatie vanzelfsprekend:
- Wij moeten voldoen aan wet- en regelgeving.
- Onze baten, lasten en investeringen moeten aansluiten bij de begroting zoals die door de raad is vastgesteld. Afwijkingen van de begroting moeten tijdig aan de raad worden gemeld.
- We moeten fraude en oneigenlijk gebruik voorkomen en tegengaan.
Activiteiten 2025
Naar aanleiding van onze eerste ervaringen bij de jaarstukken 2023 met de nieuwe verantwoordelijkheden van gemeenten ten aanzien van de rechtmatigheidsverantwoording, werken we aan de volgende beheersmaatregelen:
Reëel ramen
Onderschrijdingen van baten en lasten en overschrijdingen van baten nemen wij op als rechtmatig. Dit neemt niet weg dat we dergelijke afwijkingen willen voorkomen. Met name op grote dossiers hebben we daarom extra aandacht voor budgetbeheer. We starten daartoe een traject van procesverbetering op het gebied van begroten en bij- en aframen. Daarbij hebben we ook aandacht voor onderschrijdingen bij projectbudgetten die kunnen ontstaan door personeelstekorten. In het kader van Basis op orde heeft begroten een hoge prioriteit.
Tijdig melden
We hebben een nieuwe omschrijving van tijdig melden opgenomen in de financiële verordening. Hieraan geven we uitvoering in 2025. Indien een afwijking tijdig aan u wordt gemeld, geldt deze als acceptabel.
Aanbestedingsrechtmatigheid
We doorlopen een traject van procesverbetering op inkopen en aanbesteden. Ook willen we meer interne controles op inkoop organiseren. De verbeteracties worden hieronder nader toegelicht.