De methode van rentetoerekening is voorgeschreven door de commissie Besluit Begroten en Verantwoorden. Via deze methode wordt de betaalde rente omgeslagen over de investeringen. In de meerjarenbegroting 2025 houden we geen rekening met een totaalbedrag aan toegerekende rente naar alle taakvelden.
Het onderstaande schema geeft inzicht in de rentelasten, rentebaten, de toerekening van de rentelasten en het renteresultaat.
Renteschema | 2024 | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 |
|---|---|---|---|---|---|
De externe rentelasten over de korte en lange financiering | 18 | 9 | 47 | 226 | 226 |
De externe rentebaten (idem) | 731 | 366 | 89 | 0 | 0 |
Saldo rentelasten en rentebaten (-/-) | -713 | -357 | -42 | 226 | 226 |
De rente die aan de facilitaire grondexploitaties (kostenverhaal) moet worden doorgerekend (-) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
De rente van projectfinanciering die aan het betreffende taakveld moet worden toegerekend (-) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
De rentebaat van doorverstrekte leningen indien daar een specifieke lening voor is aangetrokken (= projectfinanciering), die aan het betreffende taakveld moet worden toegerekend. (+) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Aan taakvelden toe te rekenen externe rente | -713 | -357 | -42 | 226 | 226 |
Rente over het eigen vermogen (+) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Rente over voorzieningen (+) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Totaal aan taakvelden toe te rekenen rente | -713 | -357 | -42 | 226 | 226 |
De aan taakvelden toegerekende rente (renteomslag) (-) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Renteresultaat op het taakveld Treasury | -713 | -357 | -42 | 226 | 226 |
Uit bovenstaand schema valt het volgende op te maken:
- De totale rentelasten (inclusief rentelasten rekening-courant) over de huidige leningen bedragen ca. € 10.000. Vanaf 2026 loopt dit bedrag op vanwege een geplande aan te trekken langlopende lening(en).
- De totale rentebaten worden begroot op respectievelijk € 366.000 en € 89.000, zodat de netto rentelast negatief is.
- We geen rente toerekenen aan facilitaire grondexploitaties.
- We doen niet aan projectfinanciering. We rekenen dus geen rente toe aan specifieke projecten.
- We geen rente berekenen over het eigen vermogen en voorzieningen.
- De resterende netto rentelast tot en met 2026 is negatief. De omslagrente is daarmee 0%.
- De begrote boekwaarde van de activa die integraal worden gefinancierd per 1 januari 2027 en 2028 bedragen afgerond € 62 miljoen. Het rentepercentage van aan taakvelden toe te rekenen rente (€ 226.000 / € 62 miljoen) bedraagt daarmee 0,36%. Conform BBV mogen binnen een marge van 0,5% afronden en hanteren we meerjarig voorlopig 0% als renteomslag.